1、多選題

甲商業企業在轉讓其自用的辦公樓時產生的下列各項稅費中，在計算土地增值稅時可以扣除的有(　)。

(相關資料圖)

A、增值稅

B、城市維護建設稅

C、教育費附加

D、印花稅

【答案】BCD

【解析】與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。

2、判斷題

甲公司委托施工企業建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產稅。(　)

對

錯

【答案】錯

【解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。

3、單選題

某大型油田2020年10月份生產原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得含增值稅銷售額33 900萬元;在油田范圍內運輸原油時加熱耗用原油5萬噸。已知原油適用的稅率為6%。則該油田10月份應繳納資源稅的下列計算中，正確的是(　)。

A、33 900÷15×20×6%=2 712萬元

B、33 900÷(1+13%)×6%=1 800萬元

C、33 900×6%=2 034萬元

D、33 900÷15×20÷(1+13%)×6%=2 400萬元

【答案】B

【解析】在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅;資源稅應稅產品銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款，含增值稅的銷售額需要換算為不含稅銷售額。該油田10月份銷售原油應納資源稅稅額=33 900÷(1+13%)×6%=1 800(萬元)。

4、單選題

根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中實行從量征收的是(　)。

A、城市維護建設稅

B、契稅

C、房產稅

D、城鎮土地使用稅

【答案】D

【解析】選項D，城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。

5、多選題

根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中關于稅收違法行為檢舉管理的表述中正確的有(　)。

A、檢舉人因檢舉而產生的支出應當由其自行承擔

B、檢舉過程中應當遵守法律、行政法規的規定

C、被檢舉人應對檢舉材料的真實性負責

D、檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉

【答案】ABD

【解析】檢舉人應當對其所提供檢舉材料的真實性負責。

6、判斷題

經查詢稅收征管信息系統，符合開具條件的，主管稅務機關應當即時開具無欠稅證明。(　)

對

錯

【答案】對

7、多選題

甲公司發生的下列活動中，屬于重大稅收違法失信案件的信息公布范圍的有(　)。

A、納稅人偽造賬簿使其少繳應納稅款120萬元

B、虛開普通發票50萬元

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D、騙取國家出口退稅款的

【答案】BCD

【解析】選項A，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，“且”任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的屬于信息公布的范圍。

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