1、多選題

下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

(相關(guān)資料圖)

A、資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

B、海上開(kāi)采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理

C、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日

D、納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【答案】ABCD

2、單選題

某油田2021年1月生產(chǎn)原油6 400噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6 000噸，每噸不含稅價(jià)格2 500元;生產(chǎn)過(guò)程中自用100噸，另有300噸在采油過(guò)程中用于加熱。已知原油適用稅率6%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A、2 500×6 000×6%=900 000元

B、2 500×(6 000+100)×6%=915 000元

C、2 500×(6 000+100+300)×6%=960 000元

D、2 500×(6 000+300)×6%=945 000元

【答案】B

【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照資源稅法規(guī)定繳納資源稅;開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6 000+100)×2 500×6%=915 000(元)。

3、多選題

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有(　)。

A、國(guó)有土地使用權(quán)出租

B、將自有房屋抵押

C、房屋贈(zèng)與

D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

【答案】CD

【解析】根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅范圍具體包括五項(xiàng)內(nèi)容：土地使用權(quán)出讓?zhuān)恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)课葙I(mǎi)賣(mài)，房屋贈(zèng)與，房屋互換。

4、判斷題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，其利息支出凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟幕虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的15%以內(nèi)計(jì)算扣除。(　)

對(duì)

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)

【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

5、單選題

2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1 200萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A、(1 200-400)×(1-30%)×1.2%=6.72萬(wàn)元

B、1 200×(1-30%)×1.2%=10.08萬(wàn)元

C、(1 200-400)×1.2%=9.6萬(wàn)元

D、1 200×1.2%=14.4萬(wàn)元

【答案】B

【解析】從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%。

6、單選題

2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1 000 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100 000元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A、(1 000 000-100 000)×20%=180 000元

B、(1 000 000+100 000)×20%=220 000元

C、100 000×(1+20%)×20%=24 000元

D、1 000 000×20%=200 000元

【答案】B

【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額×煙葉稅稅率;價(jià)款總額=煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。

7、單選題

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，資源稅減征(　)。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

【答案】B

【解析】從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。

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